Wie sind Mitarbeiteraktienoptionen besteuert Aktualisiert: Thu, Nov 03 2011. 12 29 Uhr IST A Nach einem kürzlich veröffentlichten Zeitungsbericht hatte das Einkommensteuer - Appellations - Tribunal entschieden, dass Mitarbeiteraktienoptionsprogramme (Esops) Kapitalvermögen sind und dass die Erlöse aus einer Esop würde als Kapitalgewinn besteuert werden. Es stellte ferner fest, dass Esops wahrscheinlich als ein Mittel zur Entschädigung der Arbeitnehmer wegen der Tatsache, dass der Arbeitnehmer könnte die Einkünfte aus solchen Esops als Kapitalgewinnen, die mit einem niedrigeren Steuersatz besteuert werden, werden populärer geworden. Wie weit ist diese korrekte Letrsquos untersucht die Fakten dieser Entscheidung. Die Tribunalentscheidung, auf die in diesem Bericht Bezug genommen wird, ist die der Delhi-Bank des Tribunals im Fall von Abhiram Seth, einem Angestellten von PepsiCo India. Er erhielt den Aktienbestand von PepsiCo Inc., der US-Muttergesellschaft, über einen Aktienoptionsplan zu verschiedenen Zeitpunkten von 1995 bis 2000. Die Anschaffungskosten der Aktien sollten zum Marktpreis liegen. Es scheint, dass die Optionen zu diesem Zeitpunkt ausgeübt wurden und Aktien an den Esop Trust von der Gesellschaft bestellt, die sie im Auftrag des Arbeitnehmers, aber keine Zahlung für die Aktien durch den Arbeitnehmer. Die Aktien unterlagen einer Sperrfrist von drei Jahren und die Kosten der Aktien wurden zum Zeitpunkt des Verkaufs der Aktien zurückgefordert. Die Anteile wurden vom Mitarbeiter im Februar 2004 über den Esop Trust verkauft und der Unterschied zwischen den Verkaufserlösen und den Kosten durch den Mitarbeiter durch den Esop Trust erhalten. Das Gericht hielt daher fest, dass es sich bei den Aktien um langfristige Vermögenswerte handele und dass die Gewinne aus dem Verkauf der Aktien als langfristige Veräußerungsgewinne besteuerten. Es gibt verschiedene Arten von Mitarbeiterbeteiligungsplänen. Eingeschränkte Aktienpläne, Mitarbeiterbeteiligungsprogramme und Schattenoptionspläne sind einige davon. Die Merkmale und Merkmale eines jeden sind ganz anders und dementsprechend unterscheidet sich die Besteuerung Behandlung auch. Restricted stock plan: Wenn man die Tatsachen dieses Falles betrachtet, erscheint das Verhältnis der Tribunalentscheidung gerechtfertigt. Dies war wirklich eine beschränkte Lager Planmdasha Fall von Zuteilung von beschränkten Bestand durch ein Vertrauen, das hatte auch eine bargeldlose Element, um es. Weiterhin stand der Zuschuss zum Börsenkurs der Aktien. Daher stellte der gesamte vom Arbeitnehmer erhaltene Unterschied die Aufwertung der Aktien der Zuteilung dar. Die steuerliche Behandlung von Mitarbeiterbeteiligungsprogrammen ist ganz anders. Diese Entscheidung kann daher nicht für alle Aktienvergütungspläne als anwendbar betrachtet werden, es sei denn, Esops, wenn die Gewährung von Aktien nicht zu Marktpreisen erfolgt. Ferner ist daran zu erinnern, dass das Gesetz mit Wirkung vom April 2009 geändert wurde. Nach dem geänderten Gesetz für Esops ist die Differenz zwischen dem Marktwert der Aktien zum Zeitpunkt der Ausübung der Option und dem Zuschusspreis der Aktien als Erwerbszweck, als Teil des Gehaltseinkommens steuerbar und die anschließende Aufwertung als Veräußerungsgewinn steuerpflichtig. Ebenso ist für Aktien mit eingeschränkten Aktienplänen die Differenz zwischen dem Marktpreis am Tag der Zuteilung und dem für die Aktien zu zahlenden Preis als Vermögenswert steuerbar, während die anschließende Wertzuwachssteuer als Kapitalgewinn steuerpflichtig ist. Sogar heute, wenn die Aktien zum Marktpreis zugeteilt werden, wäre die gesamte Aufwertung auf die Postzuteilungsperiode zurückzuführen und wäre daher als Kapitalgewinn besteuerbar. Die steuerliche Behandlung von Schattenoptionsplan ist jedoch ganz anders. Hier hat der Arbeitnehmer nicht das Recht, durch Ausübung der Option aktive Aktien der Arbeitgebergesellschaft zu erhalten. Es wird ein fiktiver Kauf sowie ein fiktiver Verkauf angenommen und der Unterschiedsbetrag an den Mitarbeiter gezahlt. Die Tribunalentscheidung hat entschieden, dass ein solcher Unterschied, der an den Arbeitnehmer gezahlt wird, wirklich in der Natur eines Bonus ist, der mit der Durchführung der Aktienkurse der Gesellschaft verbunden ist und der gesamte Betrag daher als Gehalt steuerbar ist, da es wirklich gibt Keine tatsächliche Option zum Erwerb der Aktien. Von April 2007 bis März 2009 waren Aktienoptionen steuerpflichtig, allerdings nicht in den Händen des Mitarbeiters. Der Arbeitgeber war verpflichtet, den Wert dieser Aktienoptionen zu bezahlen, wobei der Wert durch die Differenz zwischen dem Marktpreis und dem Ausübungspreis (Preis, zu dem die Anteile an den Arbeitnehmer gezahlt wurden) bestimmt wird Die am Tag der Ausübung der Option bestimmt werden. Wenn der Arbeitnehmer Anteile verkauft, an denen der Arbeitgeber FBT gezahlt hat, ist der Marktpreis der Aktien zum Zeitpunkt der Ausübung der Anteile für die Zwecke der Berechnung der Veräußerungsgewinne aus dem Verkauf der Anteile zu bestimmen. Die steuerliche Behandlung von Mitarbeiterbeteiligungsplänen hängt daher von der Art des Planes, seiner Struktur und dem Zeitpunkt ab, an dem die Ausübung oder die Ausübung der Option stattgefunden hat. Gautam Nayak ist ein Wirtschaftsprüfer. Wir freuen uns über Ihre Kommentare bei mintmoneylivemintDas ABC der Mitarbeiterbeteiligungsprogramme Anziehen, Belohnen und Motivieren eines talentierten Mitarbeiters sind die Hauptziele von Employee Stock Option Plans (ESOP). Um das Humankapital zu halten, investieren Unternehmen in Indien eine Menge Geld in diesen Tagen. Ein solches Medium ist es, den Mitarbeiter mit Hilfe von ESOP zu motivieren. Im Rahmen dieser Regelung wird dem Arbeitnehmer eine Alternative angeboten, Aktien der Gesellschaft zu erwerben. Diese Aktien werden als Aktienoptionen bezeichnet und werden vom Arbeitgeber aufgrund der Leistung des Mitarbeiters gewährt. Die Gesellschaften bieten Anteile als Leistungen an Arbeitnehmer und als aufgeschobene Vergütung an. Gemäß den Richtlinien von SEBI sollte ein Mitarbeiter ein ständiger Angestellter sein, der in Indien oder außerhalb Indiens wohnt. Es schließt auch den Direktor des Unternehmens ein oder kann nicht ein ganzer Zeitdirektor sein. Der Grundgedanke, Mitarbeiterbezugsrechte frühzeitig zu geben, bestand darin, Barausgleich zu sparen. Es war ein Weg, um den Mitarbeiter zu motivieren und sogar Cash-Erstattungen für einige der Cash-geschnürten Unternehmen zu retten. Diese Pläne sind über dem Gehalt des Mitarbeiters, aber nicht in monetärer Form direkt. Später, das Konzept der Motivation abgeholt und Beibehaltung führte zu einer Verbreitung von ESOP über Unternehmen vertikalen. Dies ist im Grunde die Sperrzeit für den Mitarbeiter. Es ist ein festgelegter Termin für die Ausübung der Aktienoption. Zum Beispiel: Herr Deepak hat eine Aktienoption von seinem Unternehmen für eine Wartezeit von 3 Jahren im 2. Februar 2012 erhalten. Dies bedeutet, dass das Ausübungsdatum der 2. Februar 2015 ist. Der Preis, zu dem Herrn Deepak 500 Aktien angeboten wurden War jeweils Rs 250. Dieser Preis ist der Vesting-Preis. Das bedeutet, dass er am 2. Februar 2015 je nach Bedingungen sein Recht auf Erwerb der Aktie ausüben kann. Lassen Sie uns sagen, dass der Aktienkurs am 2. Februar 2015 650 beträgt, ergibt sich daraus ein Gewinn von Rs 400, der für den Arbeitnehmer einen Gewinn von Rs 2,00 000 ergibt, wenn er die Option nach 3 Jahren ausübt. Steuerliche Implikation von Aktienoptionsplänen: Bis 1995 gab es keine Bestimmung zur Besteuerung von ESOP. Aber im Jahr Einkommensteuerbehörden klärte mit Hilfe eines Rundschreibens, dass diese Optionen, die die Aktien des Unternehmens zur Verfügung stellen, um Mitarbeiter zu niedrigeren als Marktpreis werden die Steuern anziehen. In erster Linie ist die Diskretion des Mitarbeiters. Die Ausübung der Option oder ihre Ablehnung ist völlig abhängig vom Mitarbeiter. ESOP-Leistungen sind Teil des Arbeitnehmergehalts und steuerpflichtig. Die Berechnung basiert auf dem Marktwert der Aktie zum Zeitpunkt der Ausübung der Option und des Freizügigkeitspreises. Ordentliche Einwohner sind verpflichtet, diese Steuern auf der Grundlage des globalen Einkommens zu zahlen. Für in Indien notierte Unternehmen Für alle in Indien notierten Unternehmen werden 15 Prozent der Steuer unter kurzfristigen Kapitalgewinnen (STCG) belastet. Langfristige Kapitalertragsteuer (LTCG) entsteht in diesem Fall nicht. Für Unternehmen, die außerhalb Indiens notiert sind: Für Unternehmen, die nicht in Indien notiert sind, aber an anderen Börsen weltweit notiert sind, wird der kurzfristige Vermögensgewinn als Teil des Gehalts addiert und die Steuer wird auf der Grundlage der Gehaltsbilanzen berechnet. LTCG aufgeladen ist 20 Prozent zusammen mit Indexierung. Zum Beispiel: Der Arbeitgeber hat die Option der Zuteilung von insgesamt 400 Aktien, für die nächsten 4 Jahre, für alle berechtigten Mitarbeiter gegeben. Der Vesting-Preis beträgt Rs 100 und der Beginn der Zuteilung ist der 1. Juli 2010. Herr Raj, einer der Mitarbeiter des Unternehmens wird am 1. Juli 2010 100 Aktien zugeteilt, zum Zeitpunkt der Ausübung des Aktienkurses Rs 500 Rs 1500 am 1. Dezember 2011. STEUER zum Zeitpunkt der Zuteilung: STCG wird (500-100) 100 20 Rs 8000 (in der Erwägung, dass Herr Raj ist in 20 Prozent Klammer). TAX zum Zeitpunkt des Verkaufs: (1500-500) 10015 Rs 15000 InvestmentYogi ist ein führendes persönliches Finanzportal. Haftungsausschluss: Alle Informationen in diesem Artikel wurde von InvestmentYogi zur Verfügung gestellt und NDTV Profit ist nicht verantwortlich für die Richtigkeit und Vollständigkeit der gleichen. Wenn Sie eine Option zum Kauf Aktien als Zahlung für Ihre Dienstleistungen erhalten, können Sie Einkommen haben, wenn Sie die Option erhalten , Wenn Sie die Option ausüben oder wenn Sie die Option oder den Bestand bei der Ausübung der Option erhalten. Es gibt zwei Arten von Aktienoptionen: Optionen, die im Rahmen eines Mitarbeiteraktienplans oder eines Anreizoptionsplans (ISO-Plan) gewährt werden, sind gesetzliche Aktienoptionen. Aktienoptionen, die weder im Rahmen eines Mitarbeiteraktienplans noch eines ISO-Plans gewährt werden, sind nicht statutarische Aktienoptionen. Siehe Publikation 525. Steuerpflichtiges und unentschuldbares Einkommen. Ob Sie eine gesetzliche oder nicht rechtsfähige Aktienoption erhalten haben. Gesetzliche Aktienoptionen Wenn Ihr Arbeitgeber gewährt Ihnen eine gesetzliche Aktienoption, Sie in der Regel enthalten keine Menge in Ihrem Bruttoeinkommen, wenn Sie erhalten oder die Ausübung der Option. Sie können jedoch in dem Jahr, in dem Sie eine ISO ausüben, einer alternativen Mindeststeuer unterliegen. Weitere Informationen finden Sie in der Anleitung zum Formular 6251. Sie haben steuerpflichtige Einkommen oder abziehbaren Verlust, wenn Sie die Aktie, die Sie durch die Ausübung der Option gekauft. Sie in der Regel behandeln diesen Betrag als Kapitalgewinn oder Verlust. Allerdings, wenn Sie nicht erfüllen spezielle Haltedauer Anforderungen, youll haben, um Einkommen aus dem Verkauf als normales Einkommen zu behandeln. Fügen Sie diese Beträge, die als Löhne behandelt werden, auf der Grundlage der Aktie bei der Bestimmung der Gewinn oder Verlust auf die Bestände Verfügung. In der Publikation 525 finden Sie nähere Angaben zur Art der Aktienoption sowie zu den Regeln für die Erfassung der Erträge und die Ertragsrealisierung. Incentive Stock Option - Nach der Ausübung einer ISO erhalten Sie von Ihrem Arbeitgeber ein Formular 3921 (PDF), Ausübung einer Incentive-Aktienoption gemäß Section 422 (b). Dieses Formular berichtet über wichtige Termine und Werte, die erforderlich sind, um die korrekte Höhe des Kapitals und ordentlichen Erträge (falls zutreffend) bei der Rückgabe gemeldet zu bestimmen. Mitarbeiterbeteiligungsplan - Nach Ihrer ersten Übertragung oder Veräußerung von Aktien, die durch Ausübung einer im Rahmen eines Mitarbeiterbeteiligungsplans gewährten Option erworben wurden, erhalten Sie von Ihrem Arbeitgeber ein Formular 3922 (PDF), Übertragung von Aktien, die durch einen Mitarbeiterbeteiligungsplan erworben wurden Abschnitt 423 (c). Dieses Formular wird wichtige Daten und Werte berichten, die erforderlich sind, um die korrekte Höhe des Kapitals und des ordentlichen Einkommens zu bestimmen, die bei Ihrer Rückkehr gemeldet werden. Nicht-statutarische Aktienoptionen Wenn Ihr Arbeitgeber Ihnen eine nicht-statutarische Aktienoption gewährt, hängt die Höhe des Einkommens und die Zeit, es einzubeziehen, davon ab, ob der Marktwert der Option leicht ermittelt werden kann. Leicht ermittelbarer Marktwert - Wenn eine Option aktiv auf einem etablierten Markt gehandelt wird, können Sie den Marktwert der Option leicht bestimmen. Siehe Publikation 525 für andere Umstände, unter denen Sie den fairen Marktwert einer Option und die Regeln leicht bestimmen können, um festzustellen, wann Sie Einkommen für eine Option mit einem leicht bestimmbaren Marktwert angeben sollten. Nicht leicht ermittelbarer Marktwert - Die meisten nicht-statutarischen Optionen haben keinen leicht bestimmbaren Marktwert. Für nicht statutarische Optionen ohne einen leicht bestimmbaren Marktwert gibt es kein steuerpflichtiges Ereignis, wenn die Option gewährt wird, aber Sie müssen den fairen Marktwert der erhaltenen Aktien bei Ausübung, abzüglich des gezahlten Betrages, bei der Ausübung der Option in den Gewinn einbeziehen. Sie haben steuerpflichtige Einkünfte oder abziehbaren Verlust, wenn Sie die Aktie verkaufen, die Sie durch Ausübung der Option erhalten haben. Sie in der Regel behandeln diesen Betrag als Kapitalgewinn oder Verlust. Spezifische Informationen und Berichtsanforderungen finden Sie unter Publikation 525. Page Zuletzt aktualisiert am: Dezember 30, 2016
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